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UNIDAD III EFECTIVO E INSTRUMENTOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO (NIF C-1 Y C-2)
Controla el dinero que entra y sale de las entidades.
3.1.1 CONCEPTO
El renglón de efectivo debe estar constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación tales como: caja, billetes y monedas, depósitos bancarios en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales, remesas en tránsito, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados. (NIF C-1).
La cuenta de efectivo registra aumentos y disminuciones que sufre como consecuencia de las operaciones realizadas por una entidad económica.
Ejemplo:
La empresa liquida un pagaré a su cargo por $800.00 en efectivo.
Ejercicios:
El cliente nos liquida la factura 145 por $1,000.00 en efectivo.
Del arqueo elaborado al final de mes se determinó un faltante por $200.00 los cuales se le cargaron al contador encargado del manejo de la caja.
Posteriormente el contador liquida el faltante
Se hace un préstamo de $1,500.00 en efectivo al empleado Juan Juárez , garantizando la operación con la firma de un pagaré.
Eric L. Kholer, define fondos de caja como: “Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organización, separadas físicamente, en cuentas o en ambas formas de otras partidas de activo ilimitadas a usos concretos.”
Fondo Fijo de caja
Este fondo está destinado a efectuar pago menores en efectivo, por lo que deben establecerse normas básicas para su uso:
Fondo Variable de caja
Su creación y manejo es igual al del fondo fijo y su única diferencia consiste en que la cantidad determinada para cubrir pagos menores se modifica periodo a periodo, con base a las necesidades de la entidad.
Se establece también una normatividad para su control.
Ejemplo:
La empresa La Maravillosa, S.A. de C.V. determina crear un fondo fijo por la cantidad de $10,000.00.
Designando al Sr. Francisco Escobar como responsable.
Posteriormente se efectúan gastos con recursos del fondo por la cantidad de $1,500.00.
El Sr. Francisco Escobar solicita la reposición de su fondo por los gastos efectuados, por los conceptos siguientes:
Gasolina para la camioneta de reparto $ 500.00
Papelería diversa (urgente), para el área administrativa. $ 700.00
Blocks de nota de ventas (área de ventas) $ 200.00
Copias urgentes a color (área de administración) $ 100.00
TOTAL $ 1,500.00
Todos los gastos incluyen IVA
Ejercicio:
La empresa Tepepan, S.A. decide manejar un fondo fijo para los gastos menores y urgentes de la empresa, designando a la C.P. Luz Hernández para su manejo y control por un monto de $8,000.00.
3.3.1 CONCEPTO
Registra los aumentos y disminuciones que tienen las empresas en cuentas de cheques o depósitos bancarios por concepto de sus operaciones practicadas.
Ejemplo:
La empresa liquida el pagaré 154 a favor de la empresa La Luz, S.A. por un monto de $10,000.00, con el cheque 15 de Bancomer, S.A.
Ejercicios:
La empresa recibe un préstamo bancario por $150,000.00 que le abonan a su cuenta:
Se adquiere mercancía por $30,00.00, con el proveedor La Paz, S.A. más IVA pagando con el cheque 125.
Se cobra a clientes por $40,000.00, el cual es depositado en la cuenta bancaria.
Se pagan $15,000.00 de impuestos con cheque no. 130
Se abonan a nuestra cuenta $1,500.00 de intereses según estado de cuentas del mes de julio.
Nos cargan a nuestra cuenta $600.00 más IVA de comisión por cheque devuelto, según estado de cuenta del mes de julio.
Boletín C-1
REGLAS DE VALUACIÓN
El efectivo se valuará a su valor nominal. El representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se valuará a la cotización aplicable a la fecha de los estados financieros.
Los rendimientos sobre depósitos que generen interese, se reconocerán en el estado de resultados conforme se devenguen.
Los efectos resultantes de la valuación a la cotización aplicables a la fecha de los estados financieros del efectivo representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se reconocerán en el estado de resultados.
Para efectos del cálculo del resultado por posición monetaria, el efectivo se considerará partida monetaria.
REGLAS DE PRESENTACIÓN
El renglón de efectivo debe mostrarse en el balance general como la primera partida del activo circulante, excepto cuando existan restricciones formales en cuanto a su disponibilidad o fin al que esté destinado, en cuyo caso se mostrará por separado en el activo circulante o no circulante, según proceda. Si su disponibilidad es a plazo mayor de un año o su destino está relacionado con la adquisición de activos no circulantes o con la amortización de pasivos a largo plazo, se presentará fuera del activo circulante. (1)
Los cheques librados con anterioridad a la fecha de los estados financieros, que estén pendientes de entrega a los beneficiarios, deben presentarse formando parte del renglón de efectivo.
Cuando no se tengan convenios de compensación, los sobregiros reportados por las instituciones que integran el sistema financiero, deben mostrarse como un pasivo a corto plazo, aun cuando se mantengan otras cuentas de cheques en la misma institución.
REGLAS DE REVELACIÓN
Las restricciones a que se refiere el párrafo 8 anterior (1) deben revelarse en las notas a los estados financieros.
Debe revelarse la existencia de metales preciosos amonedados y el efectivo denominado en moneda extranjera, indicando su monto, la política de valuación, la clase de moneda de que se trata, las cotizaciones utilizadas para su conversión y su equivalente en moneda nacional.
En las notas a los estados financieros debe indicarse el efecto de los hechos posteriores, que por su importancia modifiquen sustancialmente la valuación del efectivo en metales preciosos amonedados y en moneda extranjera, entre la fecha de los estados financieros y la fecha en que éstos son emitidos.
3.3.2 CONCILIACIONES BANCARIAS: MENSUAL Y CONTINUA
Es el documento que muestra razonablemente la diferencia entre dos cifras que teóricamente deberán ser iguales.
PASOS PAR ALA FORMULACIÓN DE LA CONCILIACIÓN:
CONCILIACIONES MENSUALES Y CONTINUAS
Generalmente las conciliaciones se elaboran mensualmente cuando llega el estado de cuenta del banco, sin embargo estas pueden elaborarse de forma continua solicitando un estado de movimientos al banco a una fecha determinada.
3.3.3. ARITMÉTICA
Tiene por objeto hacer coincidir el importe del saldo según el estado de cuenta del banco llegando al saldo según nuestros libros, mediante la suma de los cargos de la empresa no correspondidos por el banco y los cargos del banco no correspondidos por la empresa, menos los abonos de la empresa no correspondidos por el banco y los abonos del banco no correspondidos por la empresa, de acuerdo a las partidas identificadas.
.
COMPAÑÍA LA LUZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN ARITMÉTICA AL 30 DE JULIO DEL 2009
3.3.4 CONTABLE
Tiene por objeto presentar las diferencias que habrán de registrarse en las columnas de “debe” o “haber” en nuestros libros, así como presentar en las columnas “cargo” o “abono” del banco lo que se deberá de hacerse cuando se pague un cheque en tránsito o se considere efectuando un depósito en documentos del último día del mes.
COMPAÑÍA LA LUZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN CONTABLE AL 30 DE JULIO DEL 2009
Ejemplo:
Datos adicionales:
COMPAÑÍA LA LUZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN ARITMÉTICA AL 30 DE JULIO DEL 2009
COMPAÑÍA LA LUZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN CONTABLE AL 30 DE JULIO DEL 2009
ASIENTOS CONTABLES:
1
2
3
CASA INDUSTRIAS LA PAZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN ARITMÉTICA AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
BANCO DEL GOLFO, S.A. CTA. 450829-3
Ejercicio 1
Libro: Ciclo financiero a corto plazo
Abel Scarpulli
CASA INDUSTRIAS LA PAZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN CONTABLE AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
BANCO DEL GOLFO, S.A. CTA. 450829-3
ASIENTOS CONTABLES:
1
2
3
- EFECTIVO
Controla el dinero que entra y sale de las entidades.
3.1.1 CONCEPTO
El renglón de efectivo debe estar constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación tales como: caja, billetes y monedas, depósitos bancarios en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales, remesas en tránsito, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados. (NIF C-1).
La cuenta de efectivo registra aumentos y disminuciones que sufre como consecuencia de las operaciones realizadas por una entidad económica.
| DEBE | HABER |
| SE CARGA: | SE ABONA: |
|
a) Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia en efectivo propiedad de la entidad. |
a)Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (salidas de efectivo). |
|
b) Del importe del valor nominal del efectivo recibido por las entidad (entradas) |
b) Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (según libros faltantes, según arqueo de caja). |
| c) Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (según libros faltantes, según arqueo de caja). | c) Del importe de su saldo para saldarla (cierre de libros). |
|
El saldo de la cuenta siempre será deudor y representará el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad. |
|
|
Se presenta en el balance general como primera cuenta de activo circulante, cuando no tenga restricciones en cuento a su disponibilidad. En caso de tener restricción, se mostrará en renglón por separado, o bien, si está destinado a la adquisición de activos o a la amortización de pasivos a largo plazo, se mostrará como un activo no circulante. |
|
Ejemplo:
La empresa liquida un pagaré a su cargo por $800.00 en efectivo.
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Documentos por pagar | 800.00 | |
| Caja | 800.00 | |
| Pago del pagaré No. 1452 | ||
Ejercicios:
El cliente nos liquida la factura 145 por $1,000.00 en efectivo.
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Caja | 1,000.00 | |
| Clientes | 1,000.00 | |
| Cobro de la factura 145 | ||
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| IVA por trasladar | 130.43 | |
| IVA trasladar | 130.43 | |
| Traspaso del IVA | ||
Del arqueo elaborado al final de mes se determinó un faltante por $200.00 los cuales se le cargaron al contador encargado del manejo de la caja.
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Deudores | 200.00 | |
| Caja | 200.00 | |
| Faltante del arqueo en caja del 30 de julio | ||
Posteriormente el contador liquida el faltante
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Caja | 200.00 | |
| Deudores | 200.00 | |
| Faltante del arqueo en caja del 30 del julio | ||
Se hace un préstamo de $1,500.00 en efectivo al empleado Juan Juárez , garantizando la operación con la firma de un pagaré.
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Doc. Por cobrar | 1,500.00 | |
| Caja | 1,500.00 | |
| Prestamo al Sr. Juan Juárez, pagaré 25 | ||
- FONDO DE CAJA
- CONCEPTO
Eric L. Kholer, define fondos de caja como: “Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organización, separadas físicamente, en cuentas o en ambas formas de otras partidas de activo ilimitadas a usos concretos.”
- Tipos de fondo: Fijo, Variable y en Moneda Extranjera
Fondo Fijo de caja
Este fondo está destinado a efectuar pago menores en efectivo, por lo que deben establecerse normas básicas para su uso:
- Derivado de un estudio se fija una cantidad razonable para dicho fondo.
- Se designa a la persona autorizada como responsable de su manejo.
- Se establece el procedimiento, formatos y personas designadas para autorizar los retiros al fondo.
- Se establece la cantidad máxima para efectuar los pagos vía fondo.
- Se establece el momento en que se deberá hacer los reembolsos al fondo.
- Se establece los conceptos del gasto que podrá hacerse mediante dicho fondo.
Fondo Variable de caja
Su creación y manejo es igual al del fondo fijo y su única diferencia consiste en que la cantidad determinada para cubrir pagos menores se modifica periodo a periodo, con base a las necesidades de la entidad.
Se establece también una normatividad para su control.
- Registro contable
| DEBE | HABER |
| SE CARGA: | SE ABONA: |
|
a)Del importe determinado al crear el fondo. |
a)Del importe de las disminuciones a dicho fondo. |
|
b)De los aumentos al fondo. |
b) De la cancelación del fondo. |
|
Saldo: Deudor y representa el valor nominal del fondo, en documentos o en ambos. |
|
| Presentación: Se presenta en el balance general como una de las primeras partidas del activo circulante. | |
Ejemplo:
La empresa La Maravillosa, S.A. de C.V. determina crear un fondo fijo por la cantidad de $10,000.00.
Designando al Sr. Francisco Escobar como responsable.
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
|
Fondo Fijo de Caja Francisco Escobar |
10,000.00 | |
|
Bancos Bancomer, S.A. |
10,000.00 | |
| Constitución del fondo fijo | ||
Posteriormente se efectúan gastos con recursos del fondo por la cantidad de $1,500.00.
El Sr. Francisco Escobar solicita la reposición de su fondo por los gastos efectuados, por los conceptos siguientes:
Gasolina para la camioneta de reparto $ 500.00
Papelería diversa (urgente), para el área administrativa. $ 700.00
Blocks de nota de ventas (área de ventas) $ 200.00
Copias urgentes a color (área de administración) $ 100.00
TOTAL $ 1,500.00
Todos los gastos incluyen IVA
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Gastos de administración | 695.65 | |
| Gastos de venta | 608.69 | |
| IVA acreditable | 195.66 | |
|
Fondo Fijo de Caja Francisco Escobar |
1,500.00 | |
| Por los gastos efectuados | ||
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
|
Fondo Fijo de Caja Francisco Escobar |
1,500.00 | |
|
Bancos Bancomer, S.A. |
1,500.00 | |
| Por la reposición del fondo fijo | ||
Ejercicio:
La empresa Tepepan, S.A. decide manejar un fondo fijo para los gastos menores y urgentes de la empresa, designando a la C.P. Luz Hernández para su manejo y control por un monto de $8,000.00.
- Se efectúan gastos por la compra de papelería urgente para el departamento de producción por $1,200.00, más IVA.
- El departamento de administración pide urgentemente un toner para su impresora porque no hay en existencia por un monto de $1,500.00 incluye IVA.
- Se solicitan refacciones urgentes para la camioneta de reparto por un importe de $1,100.00 más IVA
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
|
Fondo Fijo de Caja Francisco Escobar |
8,000.00 | |
|
Bancos Bancomex,S.A. |
8,000.00 | |
| Constitución del fondo fijo | ||
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Gastos de administración | 1,304.35 | |
| Gastos de venta | 2,300.00 | |
| IVA acreditable | 540.65 | |
|
Fondo Fijo de Caja Francisco Escobar |
4,145.00 | |
| Por los gastos efectuados | ||
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
|
Fondo Fijo de Caja Francisco Escobar |
4,145.00 | |
|
Bancos Bancomer, S.A. |
4,145.00 | |
| Por la reposición del fondo fijo | ||
- BANCOS
3.3.1 CONCEPTO
Registra los aumentos y disminuciones que tienen las empresas en cuentas de cheques o depósitos bancarios por concepto de sus operaciones practicadas.
| DEBE | HABER |
| SE CARGA: | SE ABONA: |
| a) Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras. | a) Del importe del valor nominal de los cheques expedidos a cargo de la empresa. |
| b) Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques. | b) Del importe del valor nominal de los intereses, comisione, etc. que el banco cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques, según avisos de cargo del banco. |
| c) Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos de abonos del banco. | c) Del importe de su saldo para saldarla. |
| d) Del importe del saldo que queda al termino de cada período a favor de la empresa. | |
|
Saldo: Es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras. |
|
|
Presentación: Se presenta en el balance general dentro del activo circulante, excepto cuando existan restricciones formales en cuanto a sus disponibilidad y fin, en cuyo caso se mostraran por separado. |
|
Ejemplo:
La empresa liquida el pagaré 154 a favor de la empresa La Luz, S.A. por un monto de $10,000.00, con el cheque 15 de Bancomer, S.A.
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
|
Doc. Por pagar La Luz, S.A. |
10,000.00 | |
|
Bancos Bancomer, S.A. |
10,000.00 | |
| Pago del pagaré 154 | ||
Ejercicios:
La empresa recibe un préstamo bancario por $150,000.00 que le abonan a su cuenta:
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Bancos | 150,000.00 | |
| Acreedores Bancarios | 150,000.00 | |
| Prestamo con Banamex, S.A. | ||
Se adquiere mercancía por $30,00.00, con el proveedor La Paz, S.A. más IVA pagando con el cheque 125.
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
|
||
| Almacén | 30,000.00 | |
| IVA por acreeditar | 4,500.00 | |
|
Proveedores La Paz, S.A. |
34,500.00 | |
|
||
|
Proveedores La Paz, S.A. |
34,500.00 | |
| IVA acreditable | 4,500.00 | |
|
Bancos Ch. 125 |
34,500.00 | |
| IVA por acreditar | 4,500.00 | |
Se cobra a clientes por $40,000.00, el cual es depositado en la cuenta bancaria.
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Bancos | 40,000.00 | |
| IVA por trasladar | 5,217.39 | |
| Clientes | 40,000.00 | |
| IVA trasladado | 5,217.39 | |
| Pago de clientes | ||
Se pagan $15,000.00 de impuestos con cheque no. 130
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Impuestos por pagar | 15,000.00 | |
|
Bancos Ch. 130 |
15,000.00 | |
| Pago de impuestos del mes de julio | ||
Se abonan a nuestra cuenta $1,500.00 de intereses según estado de cuentas del mes de julio.
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Bancos | 1,500.00 | |
|
Productos Financieros Intereses |
1,500.00 | |
| Intereses del mes de julio | ||
Nos cargan a nuestra cuenta $600.00 más IVA de comisión por cheque devuelto, según estado de cuenta del mes de julio.
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Gastos financieros | 600.00 | |
| IVA acreditable | 90.00 | |
|
Bancos Comisión |
690.00 | |
| Comisión por cheque devuelto | ||
Boletín C-1
REGLAS DE VALUACIÓN
El efectivo se valuará a su valor nominal. El representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se valuará a la cotización aplicable a la fecha de los estados financieros.
Los rendimientos sobre depósitos que generen interese, se reconocerán en el estado de resultados conforme se devenguen.
Los efectos resultantes de la valuación a la cotización aplicables a la fecha de los estados financieros del efectivo representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se reconocerán en el estado de resultados.
Para efectos del cálculo del resultado por posición monetaria, el efectivo se considerará partida monetaria.
REGLAS DE PRESENTACIÓN
El renglón de efectivo debe mostrarse en el balance general como la primera partida del activo circulante, excepto cuando existan restricciones formales en cuanto a su disponibilidad o fin al que esté destinado, en cuyo caso se mostrará por separado en el activo circulante o no circulante, según proceda. Si su disponibilidad es a plazo mayor de un año o su destino está relacionado con la adquisición de activos no circulantes o con la amortización de pasivos a largo plazo, se presentará fuera del activo circulante. (1)
Los cheques librados con anterioridad a la fecha de los estados financieros, que estén pendientes de entrega a los beneficiarios, deben presentarse formando parte del renglón de efectivo.
Cuando no se tengan convenios de compensación, los sobregiros reportados por las instituciones que integran el sistema financiero, deben mostrarse como un pasivo a corto plazo, aun cuando se mantengan otras cuentas de cheques en la misma institución.
REGLAS DE REVELACIÓN
Las restricciones a que se refiere el párrafo 8 anterior (1) deben revelarse en las notas a los estados financieros.
Debe revelarse la existencia de metales preciosos amonedados y el efectivo denominado en moneda extranjera, indicando su monto, la política de valuación, la clase de moneda de que se trata, las cotizaciones utilizadas para su conversión y su equivalente en moneda nacional.
En las notas a los estados financieros debe indicarse el efecto de los hechos posteriores, que por su importancia modifiquen sustancialmente la valuación del efectivo en metales preciosos amonedados y en moneda extranjera, entre la fecha de los estados financieros y la fecha en que éstos son emitidos.
3.3.2 CONCILIACIONES BANCARIAS: MENSUAL Y CONTINUA
Es el documento que muestra razonablemente la diferencia entre dos cifras que teóricamente deberán ser iguales.
PASOS PAR ALA FORMULACIÓN DE LA CONCILIACIÓN:
- PUNTEO: Consiste en comparar los cargos de nuestros auxiliares contra los abonos del estado de cuenta enviado por el banco, si son coincidentes en concepto e importe anotaremos una marca ✔, después comparamos nuestros abonos contra los cargos del banco, operando de igual manera.
- IDENTIFICACIÓN DE PARTIDAS: En los casos en que no coincidan los importes éstos se identificarán con un número en ambas diferencias, así consecutivamente en cada caso, para que puedan ser identificados al conformar la conciliación.
- INVESTIGACIÓN Y/O CORRECCIÓN: Se procede a verificar con la documentación soporte si el registro contable fue adecuadamente hecho, en caso de que el error sea nuestro, se procede a efectuar un asiento de corrección. En caso de que el error sea del banco se procede hacer la reclamación mediante un escrito.
CONCILIACIONES MENSUALES Y CONTINUAS
Generalmente las conciliaciones se elaboran mensualmente cuando llega el estado de cuenta del banco, sin embargo estas pueden elaborarse de forma continua solicitando un estado de movimientos al banco a una fecha determinada.
3.3.3. ARITMÉTICA
Tiene por objeto hacer coincidir el importe del saldo según el estado de cuenta del banco llegando al saldo según nuestros libros, mediante la suma de los cargos de la empresa no correspondidos por el banco y los cargos del banco no correspondidos por la empresa, menos los abonos de la empresa no correspondidos por el banco y los abonos del banco no correspondidos por la empresa, de acuerdo a las partidas identificadas.
.
COMPAÑÍA LA LUZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN ARITMÉTICA AL 30 DE JULIO DEL 2009
| Saldo según estado de cta. del banco | XXXX | ||
| Mas: | |||
|
Nuestros cargos no correspondidos : 00/00/09 depósito 00/00/09 depósito |
XXXX XXXX |
XXXX |
|
|
Cargos del banco no correspondidos: 00/00/09 Cheque No. 00/00/09 comisión |
XXXX XXXX |
XXXX |
XXXX |
| Menos: | |||
|
Nuestros abonos nos correspondidos : 00/00/09 Cheque No. 00/00/09 Cheque No. |
XXXX XXXX |
||
|
Abonos del banco no correspondidos 00/00/09 depósito 00/00/09 intereses |
XXXX XXXX |
XXXX |
XXXX |
| Saldo según nuestros libros | XXXX |
3.3.4 CONTABLE
Tiene por objeto presentar las diferencias que habrán de registrarse en las columnas de “debe” o “haber” en nuestros libros, así como presentar en las columnas “cargo” o “abono” del banco lo que se deberá de hacerse cuando se pague un cheque en tránsito o se considere efectuando un depósito en documentos del último día del mes.
COMPAÑÍA LA LUZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN CONTABLE AL 30 DE JULIO DEL 2009
| Fecha | Concepto | Nuestros libros | Libros del banco | ||
| Debe | Haber | Cargo | Abono | ||
|
00/00/09 00/00/09 00/00/09 00/00/09 |
Saldos Dif. en cheque No.X Comisión Depósito Cheque No. XX |
XXXX |
XXXX XXXX |
XXXX |
XXXX XXXX |
| SUMAS | XXXX | XXXX | XXXX | XXXX | |
| SALDO CONCILIADO | XXXX | XXXX | |||
| SUMAS IGUALES | XXXX | XXXX | XXXX | XXXX | |
Ejemplo:
| AUXILIAR BANCOS (EMPRESA) | |||
| Deposito | 1,000.00 | 200.00 | Ch. 1 |
| Deposito | 300.00 | 500.00 | Ch.2 |
| Deposito | 3,000.00 | 800.00 | Ch.3 |
| Deposito | 500.00 | 900.00 | Ch, 4 |
| Deposito | 2,000.00 | 320.00 | Ch. 5 |
| 530.00 | Ch. 6 | ||
| 1,017.00 | Ch. 7 | ||
| 6,800.00 | 4,267.00 | ||
| 2,533.00 | |||
| EDO. DE CTA. BANCOS | |||
| Ch. 3 | 800.00 | 1,000.00 | Deposito |
| Ch. 1 | 200.00 | 300.00 | Deposito |
| Ch. 2 | 500.00 | 3,000.00 | Deposito |
| Ch. 7 | 1,125.00 | 500.00 | Deposito |
| Ch. 5 | 320.00 | 2,000.00 | Deposito |
| comisión | 28.00 | 1,100.00 | Intereses |
| 2,973.00 | 7,900.00 | ||
| 4,927.00 | |||
Datos adicionales:
- El cheque No. 7 corresponde al pago de un proveedor, siendo el importe correcto $1,125.00
- El banco nos carga la comisión correspondiente al mes de julio
- El banco nos abono un importe de $1,100.00 por concepto de intereses del mes.
- El cheque 4 y 6 se encuentran en tránsito.
COMPAÑÍA LA LUZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN ARITMÉTICA AL 30 DE JULIO DEL 2009
| Saldo según estado de cta. del banco | 4,927.00 | ||
| Mas: | |||
|
Nuestros cargos no correspondidos : |
|||
|
Cargos del banco no correspondidos: 00/00/09 Cheque No. 7 diferencia en imp. 00/00/09 comisión |
1,125.00 28.00 |
1,153.00 |
1,153.00 |
| Menos: | |||
|
Nuestros abonos nos correspondidos : 00/00/09 Cheque No. 4 tránsito 00/00/09 Cheque No. 6 tránsito 00/00/09 Cheque No. 7 dif. en importe |
900.00 530.00 1,017.00 |
2,447.00 |
|
|
Abonos del banco no correspondidos 30/07/09 Intereses |
1,100.00 |
1,100.00 |
3,547.00 |
| Saldo según nuestros libros | 2,533.00 |
COMPAÑÍA LA LUZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN CONTABLE AL 30 DE JULIO DEL 2009
| Fecha | Concepto | Nuestros libros | Libros del banco | ||
| Debe | Haber | Cargo | Abono | ||
|
30/07/09 00/00/09 30/07/09 |
Saldos Intereses Ch. 4 en transito Ch. 6 en transito Dif. en cheque No. 7 Comisión |
2,533.00 1,100.00 |
108.00 28.00 |
900.00 530.00 |
4,927.00 |
| SUMAS | 3,633.00 | 136.00 | 1,430.00 | 4,927.00 | |
| SALDO CONCILIADO | 3,497.00 | 3,497.00 | |||
| SUMAS IGUALES | 3,633.00 | 3,633.00 | 4,927.00 | 4,927.00 | |
ASIENTOS CONTABLES:
1
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
|
Bancos Intereses del mes de julio |
1,100.00 | |
|
Productos financieros Interese del mes de julio |
1,100.00 | |
| Intereses del mes de julio | ||
2
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Proveedores | 108.00 | |
| Bancos | 108.00 | |
| Pago del proveedor complemento ch. 7 | ||
3
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Gastos financieros | 28.00 | |
|
Bancos Comisión |
28.00 | |
| Comisión del mes de julio | ||
CASA INDUSTRIAS LA PAZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN ARITMÉTICA AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
BANCO DEL GOLFO, S.A. CTA. 450829-3
| CONCEPTO | |||
|
Saldo según bancos Mas: Nuestros cargos nos correspondidos por el banco: 07/08/2009 Depósito 14/08/2009 Depósito 21/09/2009 Depósito 28/08/2009 Depósito 31/08/2009 Depósito Cargos del banco no correspondido por la empresa: 21/08/2009 Comisión 31/08/2009 CH. 25 Menos: Nuestros abonos no correspondidos por el banco: 01/08/2009 CH. 17 17/08/2009 CH. 20 25/08/2009 CH. 21 30/08/2009 CH. 24 31/08/2009 CH. 25 Abonos del banco no correspondidos por el banco: 07/08/2009 Depósito 14/08/2009 Depósito 28/08/2009 Depósito Saldo según nuestros libros: |
6,217.00 31,201.00 9,412.00 40,150.00 8,000.00 112.00 18,090.00 5,115.00 18,193.00 9,700.00 1,000.00 18,060.00 6,417.00 30,001.00 40,350.00 |
94,980.00 18,202.00 52,068.00 76,768.00 |
202,127.00 113,182.00 128,836.00 186,473.00 |
Ejercicio 1
Libro: Ciclo financiero a corto plazo
Abel Scarpulli
CASA INDUSTRIAS LA PAZ, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN CONTABLE AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
BANCO DEL GOLFO, S.A. CTA. 450829-3
| Fecha | Concepto | Nuestros Libros | Libros del Banco | ||
| Debe | Haber | Cargos | Abonos | ||
| SALDOS: | 186,473.00 | 202,127.00 | |||
| 03/08/09 | Ch. 17 en transito | 5,115.00 | |||
| 07/08/09 | Dif. en depósito | 200.00 | |||
| 14/08/09 | Dif. en depósito | 1,200.00 | |||
| 17/08/09 | CH. 20 en transito | 18,193.00 | |||
| 21/08/09 | Deposito | 9,412.00 | |||
| 25/08/09 | CH. 21 en transito | 9,700.00 | |||
| 28/08/09 | Deposito | 200.00 | |||
| 30/08/09 | CH. 24 en transito | 1,000.00 | |||
| 31/08/09 | Deposito | 8,000.00 | |||
| 31/08/09 | Dif. Ch. 25 | 30.00 | |||
| 21/08/09 | Comisión | 112.00 | |||
|
SUMAS |
186,873.00 | 10,754.00 | 34,008.00 | 210,127.00 | |
| SALDO CONCILIADO | 176,119.00 | 176,119.00 | |||
| SUMAS IGUALES | 186,873.00 | 186,873.00 | 210,127.00 | 210,127.00 | |
ASIENTOS CONTABLES:
1
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
|
Clientes IVA por acreditar |
1,200.00 156.52 |
|
|
Bancos IVA acreditable |
1,200.00 156.52 |
|
2
| CONCEPTO | DEBE | HABER |
| Caja | 9,412.00 | |
| Bancos | 9,412.00 | |
3
| CONCEPTO | DEBE | HA |
|
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